PEMBUATAN REKONSILIASI BANK
*> Contoh kasus
Misalkan PT. Nusantara
memiliki rekening giro di Bank Niaga. Pada akhir bulan Januari PT Nusantara
menerima laporan dari Bank Niaga yang berisi informasi mengenai saldo awal
bulan, pertambahan dan pengurangan yang telah dilakukan bank selama bulan
Januari atas rekening giro PT Nusantara, dan saldo per 31 Januari.
Menurut laporan Bank tersebut, saldo giro PT. Nusantara
per 31 januari adalah Rp. 5,388,480.
Menurut pembukuan PT Nusantara, saldo rekening giro di
Bank Niaga adalah Rp. 3,294,210.
Setelah dilakukan perbandingan sesuai dengan prosedur
yang diuraikan diatas, temukan hal-hal sebagai berikut :
1.
Setoran tanggal 30 januari sebesar Rp.
1,591,630 tidak tercantum dalam laporan bank.
2.
Bank telah melakukan kesalahan pembukuan,
yaitu cek yang ditarik oleh PT. Antara sebesar Rp. 100,000 (nomor cek 656)
telah dikurangkan pada rekening giro PT. Nusantara
3.
Lima lembar cek yang ditarik pada akhir
bulan Januari dan telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT.
Nusantara, belum dibayar oleh Bank.
No.
Cek tanggal Jumlah
337 27 Januari Rp. 286,000
338 28 Januari Rp. 319,470
339 28 Januari Rp. 83,000
340 29 Januari Rp. 203,140
341 30 Januari Rp. 458,530
4.
Bank telah menerima pelunasan selembar wesel
tagih milik PT. Nusantara sebesar p. 2,114,000 (termasuk didalamnya pendapatan
bunga sebesar Rp. 214,000). Penerimaan pelunasan wesel ini belum dicatat dalam
jurnal penerimaan kas oleh PT. Nusantara.
5.
Laporan bank menunjukkan bahwa banj telah
memberi bunga pada PT. Nusantara sebesar Rp. 28,010
6.
Cek nomor 333 sebesar Rp. 150,000 yang
dibayarkan pada PT. Bromo telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT.
Nusantara dengan jumlah Rp. 510,000 sehingga saldo per buku menjadi terlalu
rendah Rp. 360,000
7.
Biaya administrasi bank bulan Januari adalah
Rp. 14,250
8.
Laporan bank menunjukkan adanya pengembalian
cek yang tidak cukup dananya (cek kosong) sebesar Rp. 52,000. Cek tersebut
berasal dari PT. Rosalina
IDENTIFIKASI
SOAL :
*> Pembahasan
4. Bank telah menerima pelunasan selembar wesel
tagih milik PT. Nusantara sebesar p. 2,114,000 (termasuk didalamnya pendapatan
bunga sebesar Rp. 214,000). Penerimaan pelunasan wesel ini belum dicatat dalam
jurnal penerimaan kas oleh PT. Nusantara.
- Transaksi
yang harus diselesaikan dalam jurnal :
Kas (debet) Rp.
2,114,000
Pendapatan
bunga (kredit) Rp.
214,000
Piutang
wesel (kredit) Rp. 1,900,000
- Bentuk
jurnalnya :
Jan.
31 kas.............................2,114,000
Piutang
wesel...............................1,900,000
Pendapatan bunga........................ 214,000
(penerimaan wesel melalui bank)
*> Pembahasan
5. Laporan bank menunjukkan
bahwa banj telah memberi bunga pada PT. Nusantara sebesar Rp. 28,010
- Transaksi yang harus diselesaikan dalam jurnal
:
Kas (debet) Rp.
28,010
Pendapatan bunga (kredit) Rp. 28,010
(pendapatan bunga atas
saldo giro)
-
Bentuk
jurnalnya :
Jan.
31 kas.............................28,010
Pendapatan
bunga........................ 28,010
(pendapatan
bunga atas saldo giro)
*> Pembahasan
6. Cek
nomor 333 sebesar Rp. 150,000 yang dibayarkan pada PT. Bromo telah dicatat
dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT. Nusantara dengan jumlah Rp. 510,000
sehingga saldo
per buku menjadi terlalu rendah Rp. 360,000
- Transaksi yang harus diselesaikan dalam jurnal :
Kas (debet) Rp.
360,000
Utang dagang (kredit) Rp. 360,000
(koreksi kesalahan cek no.
333)
-
Bentuk jurnalnya :
Jan.
31 kas.............................360,000
Utang dagang........................ 360,000
(koreksi kesalahan cek no. 333)
*> Pembahasan
7.
Biaya administrasi bank bulan Januari adalah
Rp. 14,250
- Transaksi yang harus diselesaikan dalam jurnal :
Kas (kredit) Rp.
14,250
Macam-macam biaya (debet) Rp. 14,250
(biaya administrasi bank)
-
Bentuk jurnalnya :
Jan.
31 Macam-macam
biaya............14,250
Kas.................................... 14,250
(biaya adminstrasi biaya)
*> Pembahasan
8. Laporan
bank menunjukkan adanya pengembalian cek yang tidak cukup dananya (cek kosong)
sebesar Rp. 52,000. Cek tersebut berasal dari PT. Rosalina
- Transaksi yang harus diselesaikan dalam jurnal :
Kas (kredit) Rp.
52,000
Piutang dagang (debet) Rp. 52,000
(cek kosong yang
dikembalikan oleh bank)
-
Bentuk jurnalnya :
Jan.
31 Piutang
dagang............52,000
Kas.................................... 52,000
(cek kosong yang
dikembalikan oleh bank)
PENYELESAIAN SOAL :
1.
Jurnal
jurnal yang harus dibuat adalah =
Jan.
31 kas.............................2,114,000
Piutang
wesel...............................1,900,000
Pendapatan
bunga........................ 214,000
(penerimaan
wesel melalui bank)
Jan.
31 kas.............................28,010
Pendapatan
bunga........................ 28,010
(pendapatan
bunga atas saldo giro)
Jan.
31 kas.............................360,000
Utang
dagang........................ 360,000
(koreksi
kesalahan cek no. 333)
Jan.
31 Macam-macam
biaya............14,250
Kas.................................... 14,250
(biaya
adminstrasi biaya)
Jan.
31 Piutang dagang............52,000
Kas.................................... 52,000
(cek
kosong yang dikembalikan oleh bank)
2. Laporan Rekonsiliasi Bank
PT. NUSANTARA
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 Januari 1986
Per Bank Per
Bank
Saldo 31 Januari Rp. 5,388,480 Saldo 31 Jan Rp. 3,294,210
Tambah Tambah
1. Setoran
dlm perjlnan 30 Jan Rp. 1,591,630 4.
penerimaan wesel melalui
2. Koreksi
kesalahan bank – cek bank termasuk pendptan
PT. Antara telah di debet ke bunga
Rp. 214,000
Rp. 2,114,000
Rekening perusahaan Rp.
100,000 5. Pendptan bunga
bank
Rp. 28,010
Rp. 7,080,110 6. Kesalahan pembukuan
- cek nomor 333 dibuku
kan terlalu tinggi Rp. 360,000
Rp.
5,796,220
Kurangi :P Kurangi
:
3. Cek
dalam perjalanan 7.
Biaya adm bank Rp. 14,250
No. 337 Rp.
286,000 8.
Cek kosong Rp. 52,000
No. 338 Rp.
319,470 Rp.
(66,250)
No. 339 Rp. 83,000
No. 340 Rp.
203,140
No. 341 Rp.
458,530
Rp. (1,350,140)
Saldo per bank setelah Saldo
per bank setelah
Disesuaikan Rp. 5,729,970 Disesuaikan Rp. 5,729,970
|
terimakasih, artikel nya sangat membantu saya...
BalasHapusTerimah kasih .artikel ya sangat membantu saya
BalasHapusBukankah hasil dari seluruh cek dalam perjalanan itu Rp 1.422.140 dan jikalau di kurangi dengan Rp 7.080.110 hasilnya Rp 5.657.970
BalasHapuspt. ABC memiliki rekening giro di bank BNI. pada akhir bulan november PT.ABC menerima laporan dari bank BNI yang berisi informasi yang mengenai saldo awal bulan pertambahan dan pengurangan yang telah di lakukan bank selama bulan november atas rekening giro PT.ABC dan saldo per 30 november .menurut laporan bank tersebut saldo giro PT.ABC per 30 november adalah rp 5.388.480.00 menurut pembukuan PT. ABC . saldo di rekening bank BNI adalah rp.3.294.210.00 setelah di lakukan perbandingan di temukan hal hal sebagai berikut: a.setoran tanggal 29 november sebesar rp.1.591.630.00 tidak tercantum dalam laporan bank
HapusCoba mungkin bisa bantu saya menjawab soal itu
BalasHapusKesimpulan dan saran dari soal&jawaban di atas apa yaa?
BalasHapus